L’obligation de déclarer à l’impôt sur le revenu et la possibilité de déduire vos frais et allocations de télétravail dépend de votre option ou non pour les frais réels, ainsi que du versement ou non par votre employeur d’une allocation destinée à couvrir vos frais de télétravail.
Quels sont les frais de télétravail déductibles ?
Parmi les frais déductibles, figurent notamment les frais suivants :
- frais de communication (abonnement, souscription à une offre internet…) ;
- frais de fournitures et d’imprimés (dépenses de cartouches d’encre, de ramettes de papier) ;
- achat de mobilier et matériel informatique pour les besoins de votre activité professionnelle, etc.).
CAS n°
Vous N’AVEZ PAS perçu de la part de votre employeur une allocation destinée à couvrir ces frais
Si vous N’OPTEZ PAS pour les frais réels :
Vous ne pouvez pas déduire vos frais liés au télétravail. Vous bénéficierez dans ce cas de l’abattement de 10 %, qui est automatiquement calculé par l’administration sur les montants que vous déclarez en traitements et salaires. L’option pour la déduction des frais au réel vaut pour l’ensemble des frais professionnels.
Si vous OPTEZ pour les frais réels :
Vous pouvez déduire des frais professionnels liés au télétravail à hauteur de 2,5 € par jour de télétravail (13,75 € par semaine ; 55 € par mois ou 580€ par an). Cependant, vous pouvez également déduire les frais de télétravail que vous avez engagés pour leur montant exact si cela vous est plus favorable.
Dans tous les cas, en optant pour la déduction de vos frais au réel, vous devez être en mesure de pouvoir justifier de ces frais.
CAS n°
Vous AVEZ perçu de la part de votre employeur une allocation destinée à couvrir ces frais
Si vous N’OPTEZ PAS pour les frais réels :
L’allocation versée par votre employeur est exonérée d’impôt sur le revenu. Vous n’avez pas à la déclarer. Dans ce cas, vous ne pouvez pas déduire vos frais liés au télétravail mais bénéficierez de l’abattement de 10 %, qui est automatiquement calculé par l’administration sur les montants que vous déclarez en traitements et salaires.
Si vous OPTEZ pour les frais réels :
L’allocation versée par votre employeur est exonérée d’impôt sur le revenu. Vous n’avez pas à la déclarer. En contrepartie, vous ne pouvez pas déduire vos frais professionnels liés au télétravail à domicile. Il vous est cependant toujours possible de déduire au titre des frais réels, vos autres frais professionnels, non liés au télétravail, à condition de pouvoir les justifier..
Néanmoins, si le montant des frais que vous avez engagés au titre du télétravail est supérieur à l’allocation versée par votre employeur, vous pouvez avoir intérêt à déduire ces frais de votre impôt sur le revenu. Votre allocation devient dans ce cas imposable et vous devez la réintégrer dans vos traitements et salaires.
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